Чому це критично для аграрного бізнесу
Якщо підприємство не врахує цей підхід, під час податкової перевірки може отримати донарахування. Це створює додаткове фінансове навантаження.
Тому при передачі складу або його частини в оренду потрібно заздалегідь оцінити податковий ефект.
Особливо важливо врахувати:
- можливу суму податку;
- умови договору оренди;
- економічну доцільність передачі частини складу;
- майбутні ризики під час перевірки;
- включення податкових витрат у вартість оренди.
Блокування податкових накладних в аграрному бізнесі
Друга велика проблема для аграріїв — блокування податкових накладних.
Для фермерського господарства це може паралізувати роботу. Підприємство недоотримує кошти від покупців, бо контрагенти очікують зареєстровані податкові накладні. У бізнесу виникає дефіцит обігових коштів, а інколи доводиться залучати додаткове фінансування.
Проблема зачіпає не лише продавця. Вона впливає і на покупців.
Як блокування накладних впливає на покупців
Покупцями аграрної продукції часто є великі експортери. Вони отримують відшкодування ПДВ за поставками.
Якщо підприємство систематично не може розблокувати податкові накладні, покупці можуть перестати з ним працювати. У гіршому випадку аграрне підприємство потрапляє до “чорного списку” таких контрагентів.
Наслідки для бізнесу:
- затримка оплат;
- нестача обігових коштів;
- ризик втрати великих покупців;
- обмеження каналів збуту;
- перехід лише на внутрішній ринок;
- втрата грошей на ціні реалізації.
Чому аграріям блокують податкові накладні
Основні причини блокування пов’язані з тим, що система не бачить повної логіки виробничого процесу.
Причина 1. Невідповідність кодів
Податкова бачить за реєстрами, що підприємство купує одні товари, а продає інші.
Наприклад, на вхід заходять:
- дизельне паливо;
- насіння;
- запасні частини;
- основні засоби;
- інші товарно-матеріальні цінності.
А на виході підприємство реалізує продукцію з іншими кодами:
- пшеницю;
- ріпак;
- соняшник.
Для аграрного бізнесу це нормальний виробничий процес. Підприємство купує ресурси, сіє, вирощує, збирає врожай, зберігає продукцію і продає її.
Але система може не розуміти, що відбувається всередині підприємства. Саме тому податкова накладна може бути заблокована.
Як зменшити цей ризик
Найнадійніший спосіб — подати таблицю даних платника податків.
Це трудомісткий процес. Але він дозволяє показати податковій логіку діяльності підприємства та працювати спокійніше.
Причина 2. Невитримане податкове навантаження
Ще одна причина блокування — невитримане податкове навантаження.
Така ситуація може виникнути, якщо підприємство:
- залучало кредитні кошти;
- купувало основні засоби;
- накопичило податковий кредит;
- почало реалізацію продукції;
- не витримало очікуване податкове навантаження.
У такому випадку система також може блокувати податкові накладні.
Як правильно готувати документи для розблокування податкових накладних
Розблокування податкових накладних — це об’ємний процес. До нього потрібно підходити системно.
Його можна поділити на три основні блоки.
Блок 1. Опис діяльності підприємства
Перший блок має показати, що це за підприємство і як воно працює.
У цьому блоці потрібно описати:
- де розташоване підприємство;
- які активи є на балансі;
- де знаходяться земельні ділянки;
- скільки працівників працює;
- які податки були сплачені за відповідний період;
- яку діяльність фактично веде підприємство.
Мета цього блоку — пояснити податковій реальну модель роботи аграрного бізнесу.
Блок 2. Опис виробничого процесу та реалізації
Другий блок має показати ланцюг від закупівлі до продажу.
Потрібно пояснити, як підприємство:
- придбало товарно-матеріальні цінності;
- посіяло культуру;
- виростило продукцію;
- поставило готову продукцію на склад;
- реалізувало її покупцю.
Цей блок особливо важливий при невідповідності кодів. Він показує, чому на вхід заходять одні товари, а на виході реалізується сільськогосподарська продукція.
Блок 3. Підтвердження основних засобів
Третій блок підтверджує, за допомогою чого підприємство здійснює виробництво.
Сюди входять:
- земельні ділянки;
- склади для зберігання продукції;
- трактори;
- комбайни;
- навісне обладнання;
- місця гаражування техніки;
- засоби для ремонту;
- наймані працівники;
- заробітні плати.
Цей блок показує матеріальну базу підприємства. Він доводить, що аграрний бізнес має ресурси для вирощування та реалізації продукції.
Чому аграріям важливо діяти на випередження
Податкові ризики краще попереджати, ніж виправляти після блокування або перевірки.
Особливо це стосується двох напрямів:
- оренди складів та можливого податку на весь об’єкт нерухомості;
- податкових накладних, які можуть блокувати через невідповідність кодів або податкове навантаження.
Якщо підприємство передає частину складу в оренду, потрібно одразу враховувати можливі податкові наслідки. Якщо підприємство регулярно реалізує сільгосппродукцію, потрібно заздалегідь підготувати логіку діяльності для податкової.
Для аграрного бізнесу бухгалтерський супровід — це не лише облік документів. Це захист від донарахувань, заблокованих накладних і втрати покупців.Якщо вас цікавить консультація бухгалтера для аграрного підприємства або у вас є будь-які питання щодо податків, блокування податкових накладних, перевірок чи бухгалтерського супроводу, звертайтеся до нашого перевіреного партнера.
